НОВОЕ В НАЛОГОВОМ АДМИНИСТРИРОВАНИИ

 

Что изменилось

С 1 января 2017 года

До 1 января 2017 года

Положения НК РФ о налоговом контроле распространяются на плательщиков страховых взносов

Гл. 14 НК РФ

Изменения внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ

В связи с передачей функции по администрированию страховых взносов к ФНС России, на налоговые органы возложены полномочия по контролю за уплатой данных платежей в рамках предусмотренных НК РФ форм проверок (камеральных и выездных)

Проверки по страховым взносам проводят ПФР и ФСС

Контроль  за исчислением и уплатой страховых взносов за периоды до 01.01.2017 по-прежнему осуществляют ПФР и ФСС в форме камеральных и выездных проверок (ст. 20 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ)

ИФНС при камеральной проверке расчета по страховым взносам вправе истребовать документы

П. 8.6 ст. 88 НК РФ

Изменения внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ

При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика данных взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов по ним

Такими полномочиями наделены ПФР и ФСС по Закону № 212-ФЗ

Уплачивать налоги за налогоплательщика могут иные лица

Ст. 45 НК РФ

Изменение внесено

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ

(Вступило в силу 30.11..2016)

Появляется возможность уплаты налога за налогоплательщика иным лицом, которое не вправе требовать возврата такого платежа из бюджетной системы РФ. При этом уплаченные за физлицо суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, иным физлицом не признаются доходом налогоплательщика-физлица.

Эта  поправка позволит, к примеру, гендиру компании оплатить за нее налоги, а также организации смогут друг за друга погашать налоговые обязательства. Ранее чиновники считали такие действия неправомерными

Уплатить налоги за другое лицо можно только в исключительных случаях. Например, за реорганизованное юрлицо перечислял налог правопреемник, за участников консолидированной группы налогоплательщиков — ее ответственный участник

Налоговые органы вправе взыскивать задолженности организаций по налогам и с аффилированных с ними физических лиц

Ст. 45 НК РФ

Изменение внесено

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ

(Вступило в силу 30.11..2016)

Дополнено, что налоговые органы вправе взыскивать задолженности организаций по налогам с аффилированных с ними физических лиц

Взыскание могло производиться только с обществ (предприятий), дочерних обществ (предприятий) и организаций, признанных зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка

 

На плательщиков страховых взносов распространяются положения НК РФ об ответственности

за совершение налоговых правонарушений

Гл. 15, 16 НК РФ

Изменения внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ

В связи с передачей функции по администрированию страховых взносов к ФНС России, на налоговые органы возложены полномочия по привлечению плательщиков страховых взносов к ответственности по статьям НК РФ

Плательщики страховых взносов привлекаются к ответственности по Закону № 212-ФЗ

Введен штраф за несоблюдение электронной формы подачи сведений в ПФР

Абз. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ

Изменения внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 250-ФЗ

За несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов в установленных случаях к   страхователю применяются финансовые санкции в размере 1000 рублей

Не регламентировано

ВНИМАНИЕ!!!

Ввели штраф на случай, если не сдать сведения персучета

С 1 января 2017 года, если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, должностных лиц оштрафуют на 300–500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ

П. 5 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ

Если не предоставить сведения в ФСС России, ждите штрафа

С 1 января 2017 года организацию оштрафуют, если она не подала в ФСС России сведения по:
– больничным пособиям;
– четырем дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами;
– социальному пособию на погребение;
– стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню.

Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33 КоАП РФ

П. 4 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ

           

Штрафные  санкции  применяются в отношении  следующих видов  отчетности  страхователей:

            Размер штрафных санкций в отношении всех видов отчетности - 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

            За несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов  применяются финансовые санкции в размере 1000 рублей (ст.17 Федерального закона N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"). Как будут штрафовать Законодательно определена процедура  оформления документов досудебного порядка (Акты, Решения, Требования и процессуальные сроки).

            Законодательно установлен срок устранения страхователями ошибок и расхождений, выявленных ПФР в представленной отчетности,  - в течение 5 рабочих дней.

            При представлении в течение 5 рабочих дней исправленных сведений финансовые санкции не применяются.

            Если  исправленные сведения в течение 5 рабочих дней не представлены, составляется Акт о выявлении правонарушения.

             Изменен порядок взыскания финансовых санкций: в случае неуплаты или неполной уплаты страхователем финансовых санкций по Требованию, взыскание сумм финансовых санкций производится территориальным органом ПФР в судебном порядке.

            В «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» добавлена новая статья (15.33.2.), регламентирующая, что за нарушение установленных законодательством порядка и сроков представления в органы ПФР сведений либо отказ от представления, а также за представление в неполном объеме или искаженном виде, должностное лицо привлекается к административной ответственности путем наложения штрафа в размере от 300 до 500 рублей.